16 апреля 2021

Как отражать в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную в последний день квартала

Как отражать в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную в последний день квартала? Судя по всему этот вопрос направили в налоговую службу многие организации, потому что стали публиковаться письма с ответами на него.

В письме № БС-4-11/[email protected] от 12.04.2021 приводится пример заполнения раздела 1 расчета за 1 квартал при выплате зарплаты 31 марта. При этом срок перечисления НДФЛ — 1 апреля:

  • в поле 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь — март 2021 г.;
  • в поле 021 — 01.04.2021;
  • в поле 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 г.
  • На практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 г., при этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. В связи с чем, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 г. в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

    ФНС отмечает, что в этом случае сдавать уточненный расчет не нужно, поскольку это не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

    Похожее письмо с тем же выводом про ненужность уточненки было опубликовано ранее.

    📌 Реклама
    Источник


    Опубликовано 16.04.2021 от textorobot в категории "Налоги", "Самозанятый

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.